ตัวเลือกการโทรและวางสายเป็นแหล่งรายได้ที่มีคุณค่าสำหรับนักลงทุนและผู้ค้าจำนวนมาก แต่การเก็บภาษีของรายได้นั้นไม่ได้ตรงไปตรงมาเหมือนกับการลงทุนในหุ้นและพันธบัตรที่มีมาตรฐานมากขึ้น การรายงานและการคำนวณภาษีขึ้นอยู่กับว่าคุณซื้อสัญญาออปชั่นหรือขายและสิ่งที่เกิดขึ้นหลังจากการซื้อขายเริ่มต้นนั้น
ตัวเลือกกระบวนการซื้อขาย
ในการชี้แจงสัญญาตัวเลือกให้สิทธิ์แก่ผู้ถือในการซื้อหรือขายหลักทรัพย์โดยเฉพาะสำหรับราคา "หยุดงาน" ที่ระบุ หากผู้ถือมีสิทธิ์ที่จะซื้อตัวเลือกคือการโทรในขณะที่สิทธิในการขายจะเรียกว่าวาง ออปชั่นเสนอโดย "นักเขียน" - ผู้ค้าที่มีภาระผูกพันที่จะต้องให้เกียรติสัญญาออปชั่นหากมีการใช้สิทธิ เงินที่แลกเปลี่ยนเพื่อซื้อสัญญาออปชั่นเป็นของพรีเมี่ยม คุณไม่จำเป็นต้องรายงานภาษีใด ๆ เกี่ยวกับตัวเลือกพรีเมียมจนกว่าสัญญาจะใช้สิทธิขายหรือหมดอายุ รายงานธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับตัวเลือกในแบบฟอร์มสรรพากรบริการ 8949 และแบบฟอร์ม 1040 - กำหนดการ D พร้อมกับธุรกรรมการลงทุนอื่น ๆ ของคุณ
ตัวเลือกที่หมดอายุ
ในการซื้อขายตัวเลือกสถานการณ์ภาษีที่ง่ายที่สุดเกิดขึ้นเมื่อตัวเลือกหมดอายุไม่ได้ใช้ ในกรณีนี้ตัวเลือกจะถือเป็นการขายสินทรัพย์ทุนปกติ ตัวเลือกตัวเลือกมีพื้นฐานต้นทุนเป็นศูนย์และราคาขายเท่ากับมูลค่าของพรีเมี่ยมรวมถึงค่าธรรมเนียมใด ๆ นักเขียนประกาศกำไรระยะสั้นในวันหมดอายุของออปชั่น กำไรนี้เป็นระยะสั้นเสมอแม้ว่าสัญญาจะใช้เวลานานกว่า 12 เดือน
ผู้ถือตัวเลือกเป็นสิ่งที่ตรงกันข้าม พวกเขามีการขายสินทรัพย์ที่มีราคาทุนเท่ากับพรีเมี่ยมบวกค่าธรรมเนียมและราคาขายเป็นศูนย์ ผู้ถือตัดบัญชีพรีเมี่ยมตัวเลือกที่หมดอายุเป็นความสูญเสีย แต่พวกเขาจะได้รับการประกาศการสูญเสียในระยะยาวหากสัญญามีอายุเกินกว่า 12 เดือน ในทั้งสองกรณีให้ใช้วันหมดอายุสำหรับวันที่ขาย นักเขียนเขียน "หมดอายุ" ภายใต้ต้นทุนพื้นฐานในขณะที่ผู้ถือใช้ "หมดอายุ" เป็นราคาขายในแบบฟอร์ม IRS 8949
ตัวเลือกการออกกำลังกาย - การโทร
ในการเรียกใช้สิทธิผู้เขียนออฟชั่นจะขายสินทรัพย์ซึ่งโดยทั่วไปจะเป็นหุ้นและผู้ถือซื้อ นักเขียนเพิ่มมูลค่าของพรีเมี่ยมให้กับเงินที่ได้รับหรือมูลค่าการขายของหุ้นที่พวกเขาขายและรายงานจำนวนเงินทั้งหมดเป็นหนึ่งกำไรทุนหรือการสูญเสียการค้า ผู้ถือเพิ่มจำนวนพรีเมี่ยมให้กับพื้นฐานค่าใช้จ่ายของหุ้นของพวกเขา พวกเขาไม่จำเป็นต้องทำรายงานใด ๆ ไปยัง IRS จนกว่าจะขายหุ้นที่มีตัวเลือกพรีเมียมรวมอยู่ในส่วนของธุรกรรมกำไรและขาดทุนเช่นเดียวกับที่มีนักเขียน ระยะเวลาการถือครองสำหรับหุ้นเริ่มต้นในวันที่ซื้อหุ้นไม่ใช่วันที่ซื้อตัวเลือก คุณต้องถือหุ้นตัวเองเป็นเวลา 12 เดือนขึ้นไปเพื่อรับการรักษาระยะยาว
ตัวเลือกการออกกำลังกาย - ทำให้
ทำให้ตรงข้ามกับการเรียกเก็บภาษี ในการพัตต์ผู้ถือทำการขายและเพิ่มค่าใช้จ่ายของตัวเลือกพรีเมียมเพื่อการขาย ผู้เขียนเพิ่มเบี้ยประกันภัยให้กับราคาทุนของหุ้นและใช้หมายเลขนั้นเพื่อคำนวณและรายงานกำไรหรือขาดทุนเฉพาะเมื่อมีการขายหุ้น
ตัวเลือกที่ขายแล้ว
ผู้ถือออปชั่นอาจเลือกที่จะขายสัญญาก่อนวันที่หมดอายุ ในกรณีนี้สัญญาตัวเลือกจะได้รับการปฏิบัติเหมือนธุรกรรมการขายอื่น ๆ ในแบบฟอร์ม 8949 หากเจ้าของทำเงินจากการค้ามันเป็นกำไรจากการลงทุน สูญเสียเงินและสูญเสีย มีการใช้กฎผลประโยชน์ระยะสั้นและระยะยาวแบบมาตรฐาน หากคุณทำสัญญามากกว่า 12 เดือนมันเป็นกำไรหรือขาดทุนในระยะยาว
ล้างการขายและ Straddles
หากคุณขายสัญญาออปชั่นจากนั้นซื้อสัญญาเดิมหรือสัญญาที่มีมูลค่าเท่ากันภายใน 30 วันอาจเป็นไปตามกฎการขายล้าง กรมสรรพากรไม่อนุญาตให้นักลงทุนที่จะสูญเสียเงินทุนในการทำธุรกรรมล้าง มีกฎที่คล้ายกันสำหรับตำแหน่ง straddle - ถือพัตต์และเรียกราคาการนัดหยุดงานที่เหมือนกันวันที่หมดอายุและสินทรัพย์อ้างอิง ในกรณีนี้คุณไม่สามารถใช้การสูญเสียที่ด้านข้างของ straddle เพื่อลดการได้รับในอีก ทบทวน IRS Publication 550 - รายรับและค่าใช้จ่ายการลงทุนหรือพูดคุยกับผู้จัดเตรียมภาษีมืออาชีพสำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับกฎเหล่านี้
